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原创 华为财经密码 免费  2022-07-12 15:27 

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二、业务数据质量是财报内控的基础

财务并不能创造数据,所有财务数据的形成完全基于业务数据或业务判断的流入,因此,业务数据的客观、完整、准确,直接决定了财报的质量。要保证财报的质量,就得从业务数据的质量管理做起。

为了明确各级管理者的财经责任,华为以《财务报告内控管理制度》文件形式,清晰定义了各级CEO、CFO、流程Owner对其所辖领域的数据质量负责,明确了各维度的财务数据的管理责任,建立了分层分级的财报内控责任承诺机制。

2007年,华为启动IFS变革,IBM帮助华为建立起完整的财务作业体系,业务流和数据流终于实现融合。然而,自来水管道修好了,但管道里流的是净水还是脏水,没有机制能予以保障。于是,2013年年底华为开始推行财报内控项目——KCFR(财务报告关键控制点)。

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KCFR是支撑财报内控的关键工具。KCFR是指在流程中识别出与财报质量相关的关键控制要素,以此来采用CT、SACA的内控方法,对KCFR的遵从情况展开例行监控,以此来识别及判断所在业务领域的关键数据及信息是否真实可靠。

明确了财报内控的责任,识别了流程中的KCFR,并开展了例行CT和SACA,仍不能完全保障财报的质量。因为即便是在KCFR遵从的情况下,也可能存在手工调账的情况,比如存货数据、项目亏损拨备等。因此,华为将手工调整的账务数据也纳入数据管理的范围,与流程的KCFR评估共同构成完整的财报内控机制。

“……我们引入了KCFR概念,从财报结果往前看,梳理出影响财报结果的前端业务流程的关键活动,提升运营效率和效益,支撑财务报告准确、可靠及时、准确、优质、低成本交付,并完成有效监督”。[2]二是对未来公司作战模式的支撑。“变革成功后,起到的作用是什么?不是拥有资源的人通过IT来指挥前线,而是在前线指挥战争的指挥手要通过IT来调配后方的资源,应该是前方指挥后方,而不是后方指挥前线。打不打仗,后方决定;怎么打仗,前方说了算……这次变革完成后,我们的检验标准应该是总部是支持、服务监管的中心,而不是中央管控中心。

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